Conciliación bancaria paso a paso (con los casos típicos)
Primera verdad de la conciliación bancaria: que los saldos no coincidan es lo normal. El saldo de tu cuenta Banco en los libros casi nunca es igual al del estado de cuenta que manda el banco. La conciliación existe justamente para explicar esa diferencia — y de paso, detectar errores.
Por qué difieren los saldos
Dos motivos: tiempo (vos registrás cosas que el banco todavía no procesó, y el banco registra cosas que vos todavía no viste) y errores (de cualquiera de los dos lados). La conciliación es el inventario de esas diferencias a una fecha.
Las 4 partidas clásicas
- Cheques emitidos no cobrados: vos ya los registraste como salida, pero el beneficiario aún no los presentó al banco. El banco todavía no los ve.
- Depósitos en tránsito: vos ya los registraste como entrada, pero el banco los acreditó después del cierre. El banco todavía no los ve.
- Notas de débito bancarias: comisiones, gastos, impuestos que el banco descontó y vos aún no registraste. Vos todavía no las viste.
- Notas de crédito bancarias: acreditaciones (una cobranza, intereses ganados, el líquido de un descuento de documentos) que el banco hizo y vos aún no registraste. Vos todavía no las viste.
La regla de oro: ¿qué genera asiento?
Acá se define el ejercicio:
- Lo que el banco registró y vos no (notas de débito y crédito) → sí genera asiento: tus libros están incompletos y hay que ponerlos al día.
- Lo que vos registraste y el banco no (cheques no cobrados, depósitos en tránsito) → no genera asiento: tus libros están bien; solo se exponen en la conciliación para explicar la diferencia.
Ejemplo resuelto
Saldo según libros: $120.000. Saldo según el banco: $131.500. Encontrás:
- Cheques emitidos no cobrados: $15.000
- Depósito en tránsito: $6.000
- Nota de débito por comisiones: $500
- Nota de crédito por cobranza de un cliente: $3.000
Primero, ajustá tus libros (solo las notas): 120.000 − 500 + 3.000 = $122.500 (saldo contable ajustado). Eso implica dos asientos: el gasto por comisiones y la cobranza.
Después, verificá contra el banco: 131.500 − 15.000 (cheques que van a salir) + 6.000 (depósito que va a entrar) = $122.500. ✓ Concilia.
Si después de computar todas las partidas los saldos siguen sin coincidir, hay un error — y encontrarlo es parte del trabajo (revisá importes transpuestos y partidas duplicadas).
El error típico en los ejercicios
Ajustar los libros por los cheques no cobrados o los depósitos en tránsito. Repetilo como mantra: eso ya está bien registrado — solo se expone. Los asientos salen únicamente de lo que informa el banco y vos no tenías.
Arqueo y conciliación van de la mano en Contabilidad General 1. Practicalos con ejercicios reales en el curso o escribinos.